Lập kế hoạch kế thừa kinh doanh đề cập đến một chiến lược toàn diện để chuyển đổi một doanh nghiệp từ Giám đốc điều hành hiện tại hoặc các đối tác quản lý sang một thế hệ kế thừa. Các doanh nghiệp do gia đình sở hữu cần có kế hoạch kế thừa hợp lý để đảm bảo việc chuyển giao quyền sở hữu diễn ra thuận lợi. Do những tác động đáng kể về thuế, một kế hoạch tái cơ cấu đã được sắp xếp trước đảm bảo rằng chiến lợi phẩm sẽ được chuyển cho những người kế nhiệm với mức độ gián đoạn tối thiểu đối với hoạt động kinh doanh.
Một số mối quan tâm nảy sinh liên quan đến sự kế thừa của một doanh nghiệp. Câu hỏi về quyền sở hữu thường là mối quan tâm ngay lập tức nhất trong số những mối quan tâm này. Trong khi nhiều chủ sở hữu doanh nghiệp có thể có khái niệm mơ hồ về mong muốn truyền lại công việc kinh doanh cho con cái của họ, họ có thể đã ít nghĩ đến ý nghĩa pháp lý của việc làm đó.
Một chuỗi mệnh lệnh cần được vạch ra trong khi người đứng đầu doanh nghiệp vẫn đang tham gia tích cực vào công việc kinh doanh. Điều đó có thể liên quan đến việc chuyển giao công việc kinh doanh cho các thành viên trong gia đình hoặc cho một người kế nhiệm được chọn lọc kỹ lưỡng khác. Khi có từ hai người con trở lên tham gia vào công việc kinh doanh của gia đình, cần phải chú ý để tất cả các thành viên trong gia đình hiểu rõ về việc kế thừa quyền sở hữu. Điều này sẽ mang lại sự đảm bảo rằng doanh nghiệp sẽ tiếp tục hoạt động hiệu quả và có lãi, đồng thời sẽ giúp tránh các tranh chấp có thể phát sinh sau này.
Phương pháp được sử dụng để chính thức chuyển quyền sở hữu doanh nghiệp có thể khác nhau. Thỏa thuận mua bán có thể được sử dụng để bán cơ sở cho nhân viên, thành viên gia đình hoặc chủ doanh nghiệp bên ngoài quan tâm. Thỏa thuận mua – bán đề cập đến một thỏa thuận mua và bán lợi ích của doanh nghiệp với một mức giá xác định trước hoặc khi một sự kiện xảy ra, chẳng hạn như cái chết hoặc tàn tật của lãnh đạo cao nhất. Thỏa thuận này sẽ giúp xác lập giá trị thuế bất động sản cho doanh nghiệp. Tùy chọn mua-bán cũng có thể được sử dụng nếu doanh nghiệp gia đình được thiết lập như một thỏa thuận cổ đông. Theo một thỏa thuận như vậy, các cổ đông sẽ được phép mua quyền lợi của cổ đông rời đi với một mức giá đã định. Tuy nhiên, nếu một số lượng lớn cổ đông tham gia, phương án này có thể trở nên quá tốn kém.
Lập kế hoạch lưu giữ là công cụ phổ biến nhất được sử dụng để giữ cho doanh nghiệp, cũng như tài sản của nó ở trong nhà. Các phương pháp bảo vệ tài sản khác nhau phải được xem xét để giảm thiểu các vấn đề về thuế. Các doanh nghiệp được “ban tặng” thường phải đối mặt với vấn đề làm thế nào để gây quỹ để trả thuế di sản, khoản thuế này sẽ đến hạn 9 tháng sau khi người quá cố qua đời. Ngoài ra, nhiều doanh nghiệp gia đình có hạn mức tín dụng mở hoặc các khoản vay ngân hàng có sẵn như một mạng lưới an toàn để hoạt động kinh doanh trôi nổi hàng ngày trong thời gian gọn gàng hơn. Khi chủ sở hữu qua đời hoặc tàn tật, các tổ chức cho vay có tùy chọn “gọi điện” đầy đủ. Lập kế hoạch thanh khoản cẩn thận nên được thực hiện để trang trải các chi phí đó.
Nếu tài sản có sẵn và hoặc số tiền thu được từ bảo hiểm nhân thọ không bao gồm các loại thuế bắt buộc, IRS có quy định trong Bộ luật Doanh thu Nội bộ của họ để cho phép các lựa chọn thay thế trong việc thanh toán thuế bất động sản, và do đó chủ sở hữu có thể tránh bị buộc phải bán doanh nghiệp của họ. Mục 6166 và Mục 303 (dành cho các công ty) cung cấp các biện pháp hỗ trợ theo luật định cho các doanh nghiệp đủ điều kiện. Các phần này mô tả các kế hoạch trả góp, cùng với lãi suất ưu đãi, có sẵn.
Ngoài ra, cần tiến hành xem xét các chính sách bảo hiểm hiện có của công ty. Trong tình huống chủ sở hữu bị thương tật dài hạn, nhiều công ty bảo hiểm cung cấp các kế hoạch cá nhân cũng như các kế hoạch khuyết tật nhóm có thể được kích hoạt. Quy định này đảm bảo lợi ích bằng tiền cho chủ sở hữu trước và bảo vệ tài sản kinh doanh không được sử dụng cho các chi phí đó. Cần phải cẩn thận khi thiết lập sự sắp xếp này.
Nhiều CEO cũng được coi là “nhân viên” của công ty họ và mặc dù họ cũng có thể nhận các ưu đãi về quyền chọn cổ phiếu, nhưng họ chủ yếu được trả lương như một người làm công ăn lương. Nếu tiền bảo hiểm tàn tật do người sử dụng lao động trả, thì các khoản thanh toán mà người lao động nhận được sẽ được coi là chịu thuế. Nếu họ được trả trực tiếp bởi người lao động, họ được che chắn khỏi thuế.
Tóm lại, có một số vấn đề cần xem xét khi quyết định lựa chọn kế hoạch kế thừa kinh doanh phù hợp cho công ty của bạn. Một luật sư có kinh nghiệm trong việc lập kế hoạch kế thừa doanh nghiệp có thể giúp làm rõ những vấn đề này và cung cấp hướng dẫn về các vấn đề mà mọi doanh nghiệp phải đối mặt.
