Chủ Nhật, Tháng Mười Một 27, 2022
Google search engine
HomeTài chính - ThuếThuếThuế thu nhập cá nhân là thuế trực thu hay gián thu?...

Thuế thu nhập cá nhân là thuế trực thu hay gián thu? Vấn đề đánh thuế thu nhập cá nhân

Việc nộp thuế thu nhập cá nhân đối với mỗi cá nhân là một trong những nghĩa vụ quan trọng mà chúng ta phải thực với nhà nước. Vậy thuế thu nhập cá nhân là thuế trực thu hay gián thu và đối tượng phải nộp thuế là những ai.

Thuế thu nhập cá nhân là thuế trực thu hay gián thu?

Thuế trực thu là thuế được điều tiết trực tiếp vào thu nhập hoặc tài sản của người nộp thuế. Người trực tiếp chịu thuế sẽ là người nộp.

Thuế gián thu là thuế được điều tiết gián tiếp thông qua giá cả của hàng hóa và dịch vụ. Trong trường hợp này người nộp thuế không phải là người chịu thuế.

Thuế thu nhập cá nhân được hiểu là sắc thuế đánh vào thu nhập của người chịu thuế trong kỳ tính thuế.

Như vậy khi đối chiếu với khái niệm và các tiêu chí ở phần trên ta thấy rằng thuế thu nhập cá nhân là thuế trực thu.

thuế thu nhập cá nhân là thuế trực thu hay gián thu

Vấn đề đánh thuế thu nhập cá nhân

Đối tượng nộp thuế TNCN

Căn cứ tại Điều 2, Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, sửa đổi, bổ sung năm 2012 thì đối tượng của thuế Thu nhập cá nhân bao gồm:

Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, đáp ứng các điều kiện sau:

Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên mà họ có mặt tại Việt Nam.

Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm cả nơi ở đăng ký thường trú và nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

Thu nhập chịu thuế TNCN

thuế thu nhập cá nhân là thuế trực thu hay gián thu

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân sẽ bao gồm những thu nhập sau đây:

Thu nhập từ kinh doanh;

Thu nhập từ tiền lương, tiền công;

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn;

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản;

Thu nhập từ trúng thưởng;

Thu nhập từ bản quyền;

Thu nhập từ nhượng quyền thương mại;

Thu nhập từ nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải thực hiện đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng;

Thu nhập mà đó là thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và một số tài sản khác phải thực hiện đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.

 Một số thắc mắc về thuế thu nhập cá nhân

 Không đóng thuế thu nhập cá nhân

Các cá nhân thuộc đối tượng tính theo biểu lũy tiến mà sau khi trừ đi các khoản giảm trừ, các khoản được miễn thì thu nhập tính thuế bằng không hoặc mang giá trị âm;

Một số trường hợp không phải đóng thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng nhà, đất như:

Trường hợp 1 : Là chuyển nhượng giữa những người có mối quan hệ hôn nhân, huyết thống, nuôi dưỡng với nhau.

Trường hợp 2: Người chuyển nhượng chỉ có duy nhất một nhà ở mà quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam;

 Thuế thu nhập cá nhân giảm trừ gia cảnh

Giảm trừ gia cảnh là khoản tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh, tiền lương, tiền công của các đối tượng nộp thuế mà họ là cá nhân cư trú.

Giảm trừ gia cảnh gồm hai phần sau đây:

Giảm trừ đối với chính đối tượng nộp thuế (đây sẽ là khoản giảm trừ mà người nộp thuế là cá nhân cư trú đương nhiên được giảm trừ);

Giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc. Người nộp thuế phải đã đăng ký thuế và được cấp mã số thuế thì mới được tính giảm trừ cho người phụ thuộc;

Căn cứ tại Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 quy định mức giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cá nhân như sau:

Mức giảm trừ gia cảnh đối với đối tượng nộp thuế là 11.000.000 đồng/tháng và 132.000.000 đồng/năm;

Thuế thu nhập cá nhân từ trúng thưởng

thuế thu nhập cá nhân là thuế trực thu hay gián thu

Thu nhập phải chịu thuế là thu nhập từ việc trúng thưởng đây là khoản tiền hoặc hiện vật mà các cá nhân nhận được dưới các hình thức sau đây :

Trúng thưởng xổ số do các công ty xổ số phát hành thực hiện;

Trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại khi tham gia mua bán hàng hóa và dịch vụ;

Trúng thưởng trong các hình thức cá cược, đặt cược được pháp luật cho phép hoạt động;

Trúng thưởng trong các casino được hoạt động theo quy định của pháp luật;

Trúng thưởng trong các hoạt động trò chơi, các cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác do các tổ chức, kinh tế, cơ quan hành chính, sự nghiệp và các đoàn thể tổ chức.

Căn cứ theo điều 15, Luật thuế thu nhập cá nhân thì thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng là phần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng mà đối tượng nộp thuế sẽ nhận được theo từng lần trúng thưởng đó.

Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng là thời điểm mà các tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho đối tượng nộp thuế theo quy định.

Tìm hiểu về: Cách đóng thuê thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân thử việc

Theo Thông tư 111/2013 TT – BTC có quy định như sau:

– Nếu hai bên ký hợp đồng lao động từ đủ từ 03 tháng trở lên thì người lao động sẽ được tính thuế thu nhập cá nhân theo biểu lũy tiến từng phần.

– Nếu hai bên ký hợp đồng lao động hoặc hợp đồng khác có phát sinh việc trả tiền công tiền lương dưới 03 tháng thì thu nhập này của người lao động sẽ bị khấu trừ 10% trên thu nhập ( thu nhập phải từ 02 triệu trở lên trong từng lần phát sinh).

– Cá nhân sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi thuộc đối tượng tính thuế theo phương thức khấu trừ 10% khi: cá nhân có thu nhập dưới 02 triệu trên từng lần phát sinh hoặc cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập tại một nơi, cá nhân có mã số thuế tại thời điểm khấu trừ thuế thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ những ước tỉnh tổng thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế.

Thuế thu nhập cá nhân người phụ thuộc

Người phụ thuộc là những người mà đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân họ có trách nhiệm nuôi dưỡng. Bao gồm: Con chưa thành niên; con bị tàn tật, không có khả năng lao động; Các cá nhân không có thu nhập hoặc có thu nhập không vượt quá mức quy định. Cụ thể là con thành niên đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề; vợ hoặc chồng không có khả năng lao động; bố, mẹ đã hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động; những người khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng.

Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 .000.000 đồng/tháng.

Xem thêm: Có phải đóng thuế thu nhập cá nhân khi thử việc hay không

Khuyến nghị của Công ty Luật TNHH Everest

  1. Bài viết trong lĩnh vực pháp luật được luật sư, chuyên gia của Công ty Luật TNHH Everest thực hiện nhằm mục đích nghiên cứu khoa học hoặc phổ biến kiến thức pháp luật, hoàn toàn không nhằm mục đích thương mại.
  2. Bài viết có sử dụng những kiến thức hoặc ý kiến của các chuyên gia được trích dẫn từ nguồn đáng tin cậy. Tại thời điểm trích dẫn những nội dung này, chúng tôi đồng ý với quan điểm của tác giả. Tuy nhiên, quý Vị chỉ nên coi đây là những thông tin tham khảo, bởi nó có thể chỉ là quan điểm cá nhân người viết.
  3. Trường hợp cần giải đáp thắc mắc về vấn đề có liên quan, hoặc cần ý kiến pháp lý cho vụ việc cụ thể, Quý vị vui lòng liên hệ với chuyên gia, luật sư của Công ty Luật TNHH Everest qua Tổng đài tư vấn pháp luật:1900 6198, E-mail: info@everest.org.vn.
RELATED ARTICLES

LEAVE A REPLY

Please enter your comment!
Please enter your name here

- Advertisment -
Google search engine

Most Popular

Recent Comments